La campanya de la declaració de la renda començarà el 3 d’abril amb l’obertura del tràmit en línia. El servei telefònic no s’activarà fins al 7 de maig. Es podrà demanar hora per atenció presencial fins al 29 de maig, però no serà fins al 3 de juny que es podrà anar a les oficines de l’Agència Tributària.
En cas que la declaració surti a pagar, es pot fraccionar el pagament en dos terminis sense interessos; en el primer s’abona un 60% i en el segon, l’altre 40%.
Si només es té un pagador, el llindar per fer la declaració es manté en 22.000 euros. En cas de tenir-ne més, s’apuja dels 14.000 als 15.000 euros bruts anuals, sempre que les percepcions del segon i següents pagadors superin els 1.500 euros.
Encara que no s’arribi als 22.000 euros d’ingressos, també hauran de fer la declaració les persones que tinguin guanys de patrimoni de més de 1.600 euros, per exemple venda d’accions o inversions en un fons. Les pèrdues superiors a 500 euros per aquestes transaccions, també obliguen a fer la renda. Els perceptors de l’Ingrés Mínim Vital també han de fer-la.
Una de les novetats importants és que tots els autònoms que hagin estat d’alta durant el 2023 han de presentar la declaració de la renda. A més, s’implementa el nou sistema que tindrà en compte els ingressos reals i s’eleva la reducció de les despeses de difícil justificació del 5% al 7% i amb un màxim de 2.000 euros.
Els autònoms que facin servir el mètode d’estimació objectiva per calcular els beneficis podran aplicar una reducció general del 10%, en lloc del 5% anterior. A més, els que treballen des de casa tindran una deducció del 30% pels subministraments derivats del teletreball.
Deducció per maternitat
Deducció de 100 euros al mes (1.200), que es podrà rebre tant si es treballa com si no. També es podran aplicar aquest benefici fiscal els homes amb fills adoptats, pares i tutors en cas de mort de la mare o si es té custòdia exclusiva del menor. No se’n podrà beneficiar qui rebi el complement d’ajut a la infància de l’ingrés mínim vital. L’import de la deducció es podrà ampliar fins als 1.000 euros per despeses en guarderies.
Deduccions en eficiència energètica
Bonificació per obres que redueixin la demanda de calefacció i refrigeració d’un mínim d’un 7% del consum de la casa del 20% sobre un màxim de 5.000 euros. Si es tracta d’obres que rebaixin la despesa d’energia de més d’un 30%, la deducció pot arribar al 40% amb un màxim de 7.500 euros. A més, per rehabilitació energètica d’edificis hi haurà una deducció del 60% amb un topall de 5.000 euros anuals. L’excés de fins a 15.000 euros es pot deduir en els quatre exercicis següents.
Deduccions per vehicles elèctrics
Per la compra d’un vehicle elèctric, un 15% de bonificació sobre una base màxima de 20.000 euros. Les instal·lacions de punts de recàrrega també es podran bonificar en un 15% fins als 4.000 euros. Si hem demanat subvencions, s’han de restar al valor que declarem i en el moment que les cobrem les haurem de tributar.
Plans de pensions, inversió i donatius
El límit de reducció de les aportacions a plans de pensions empresarials s’eleva fins als 8.500 euros. Pel que fa als autònoms, podran aportar un pla específic de pensions de fins a 4.250 euros extres que se sumen als 1.500 que poden fer com a particulars.
A més, augmenta la deducció per inversió en empreses de nova creació fins al 50%. Pel que fa a les start-ups, s’aplicarà una exempció dels rendiments del treball derivats d’accions en empreses emergents als treballadors amb un topall màxim de 50.000 euros.
D’altra banda, puja la deducció per donatius fins al 80% els primers 250 euros i un 45% la resta.
Bizum, Wallapop o Vinted
Com a norma general, no s’han de declarar els ingressos rebuts per Bizum, només quan superin els 10.000 euros anuals, siguin rendiments com lloguers, o siguin ingressos d’autònoms pel pagament d’un servei.
Deduccions per a joves i lloguer
Els menors de 32 anys poden aplicar una deducció sobre el lloguer del 10% amb un topall de 300 euros. També es poden beneficiar d’aquesta bonificació autonòmica els aturats, discapacitats i vidus.
Nou gravamen
S’introdueix un nou tram del gravamen de la base imposable de l’estalvi, concretament, del 28% a partir de 300.000 euros. Entre els 200.000 i els 300.000 euros estalviats, puja al 27%.
Fills
Hisenda permet deduccions per fills menors de 25 anys de 2.400 euros anuals per al primer, de 2.700 euros per al segon, de 4.000 euros pel tercer i de 4.500 a partir del quart.
Si el fill té menys de 3 anys, la deducció mínima augmenta a 2.800 euros.
Obres artístiques
Es redueixen fins al 7% les retencions dels rendiments del treball derivats d’elaborar obres literàries, artístiques i científiques.
